免费问答

那老师，我这个月销项是230663.37，进项是214044.43，留抵税额是342.16，那我现在在账务处理上结转增值税：借：应交税费-增值税-销项  230663.37    贷：应交税费-增值税-进项 214044.43+342.16   贷：应交税费_减免税款  16618.94        这样做对吗？

ni好，这个减免税款不对，应该是转出未交增值税

我们企业可以享受抵减减免。那怎么做分录才能把减免税款用掉呢？老师可以给我写一个完整的分录吗？

借：应交税费-增值税-销项 230663.37 贷：应交税费-增值税-进项 214044.43+342.16 贷：应交税费应交增值税转出未交增值税16618.94 借应交税费应交增值税转出未交增值税16618.94 贷应交税费未交增值税16618.94

次月缴纳就可以的

老师，我们享受抵减，不能在账务上直接抵扣掉吗？你看下我给你发的表四，申报表直接在表四有抵掉了。

借：应交税费-增值税-销项 230663.37 贷：应交税费-增值税-进项 214044.43+342.16 贷：应交税费应交增值税转出未交增值税16618.94 借应交税费应交增值税转出未交增值税16618.94 贷应交税费未交增值税16618.94 借应交税费增加计扣除贷营业外收入16618.94 然后次月申报抵扣借应交税费，未交增值税 贷应交税费增值税加计扣除16618.94

老师，这样次月就不用缴纳增值税是不？

好对的是的，不需要缴纳的。

老师，那享受减免的可以优惠的加计抵减计算的（老师看表四）21370.22，是不是也做在5月分录应该这样写：借：应交税费-应交税费-增加加计扣除213370.22，贷：营业外收入-加计扣除21310.22

对的是的，是这么做的。