2.案例资料:例:某企业为居民企业，2021年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入4000万元。(2)应结转产品销售成本2600万元。 (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(其中:支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。要求:计算该企业2021年度实际应缴纳的企业所得税。_税务

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2.案例资料:例:某企业为居民企业，2021年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入4000万元。(2)应结转产品销售成本2600万元。 (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(其中:支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。要求:计算该企业2021年度实际应缴纳的企业所得税。

84785037| 提问时间：2022 06/06 15:18

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朱小慧老师

金牌答疑老师

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您好，计算过程如下会计利润=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80 广告费限额=4000*15%=600调增50万元招待费限额1=4000*0.005=20，限额2=25*0.6=15调增10万元滞纳金调增6万元工费经费限额=200*2%=4调增1万元福利费限额=200*14%=28调增3万元教育经费限额=200*8%=16不调整应纳税所得额=80+50+10+6+1+3=150 所得税=150*25%=37.5

2022 06/06 15:24