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合同负债怎么分情况理解？
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他其实就是说，看税法上规定是否满足当期收入确认条件，根据这个来决定的
2022 06/06 21:31
84784954 
2022 06/06 22:26
税法上满足收入确认条件，为什么计税基础就是0啊？
小锁老师 
2022 06/06 22:30
因为是未来计算不能抵扣，所以是0的意思，您好
84784954
2022 06/06 22:34
未来计算不能抵扣，那不就是计税基础等于账面价值吗？那就不是0了，你解释错了吧
小锁老师
2022 06/06 22:35
您看，负债的计税基础等于账面价值减去未来期间可抵扣金额， 如负债是500，未来期间可以抵扣，那么就是计税基础=500-500，是这个意思的
84784954
2022 06/06 22:36
那你解释一下为什么这个500未来期间可以税前扣除
小锁老师
2022 06/06 22:37
因为在当期，会计上扣除了，税法上没有扣除，税法规定未来期间实际发生扣除，是这个意思
84784954
2022 06/06 23:21
没有啊，会计上说是应税收入，当做收入计入到当期应纳税所得额了，会计上没有扣除啊，是当做收入加进去了，和你说的是相反的意思。
小锁老师
2022 06/06 23:26
您好同学，收入算进去的意思，就是会计上扣除了，税法未来期间才能扣除，是这个意思，要不然计税基础怎么是0呢，你想想是不是
84784954
2022 06/06 23:37
“收入算进去的意思，就是会计上扣除了，税法未来期间才能扣除，是这个意思”我觉得这个解释是错的，我认为应该是现在已经算进收入了，以后发生支出的时候可以税前扣除，就是当期计入收入了，未来期间可以税前扣除。而不是你说的那样收入加进去了就相当于扣除了，我觉得这样理解不对。
小锁老师
2022 06/07 06:51
你那样理解的话，是解释不通的啊，那样的话就不存在暂时性差异了，这个合同负债之前我学所得税章节的时候，就是按照当期会计计入了，以后期间扣除，然后形成递延这样理解的，咱俩的理解思路不在一个地方
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