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图片我拍的很清晰 我也说了第几题

1、主要体现在负有的纳税义务不同： 居民纳税义务人，要就其来自全球的收入向我国申报纳税；而非居民纳税人，只就来自我国境内的收入向我国申报纳税。 “企业所得税法”中，居民纳税人和非居民纳税人适用的税率也有所不同（25%与10%的区别）。 国税法关于居民纳税人(居民公司)和非居民纳税人(非居民公司)的划分，是以企业总机构所在地，即法人的社会住所所在地为标准的。这里的总机构有两层含义：(1)注册地在中国。享有中国法人地位。(2)在中国境内设立负责企业管理控制的中心机构。凡同时具备这两个条件的外商投资企业，即成为我国的居民纳税人，负有无限纳税责任，即应就其境内外的所得向我国政府纳税。对于外商投资企业的境外所得在国外缴纳的所得税，则给予税收抵免。凡不能同时具备以上条件的外国企业和不组成企业法人的中外合作经营企业的外国合作者，属于我国的非居民纳税人，负有限纳税责任，仅就其来源于我国境内的所得向我国政府纳税。

2、不能以企业的会计利润来代替应纳税所得额，因为存在税会差异。应税所得与会计所得之间的差异分为永久性差异、暂时性差异、税收减免、期间所得税分配、亏损抵回和抵后。一般需要经过调整后才能计算出应纳税所得额。纳税人既要按照会计制度的要求进行会计核算，又要严格按照税法的要求计算纳税，要做到这一点，必须掌握会计与税法的差异，然后在会计核算的基础上按照税法的规定进行纳税调整。

3、   一、企业所得税允许扣除的具体项目，要在按照规定的范围、标准在税前扣除：  (1)借款利息支出。生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。  纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。  (2)工资、薪金支出。  (3)职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费2.5%。  (4)公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。  (5)业务招待费。  将企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，且扣除总额全年最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5% 。  (6)各类保险基金和统筹基金。按国务院或省级人民政府规定的比例向社会保险经办机构上缴的各类保险基金和统筹基金，包括基本或补充养老、失业、医疗、工伤等保险，可在规定比例内据实扣除。  (7)固定资产租赁费。以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其符合独立交易原则的租金可根据受益时间，均匀扣除；纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。  (8)坏账损失及坏账准备金。  企业坏账准的提取比例为年末应收账款余额的千分之五。  (9)财产保险和运输保险费用。  (10)资产损失  (11)汇兑损益  (12)支付给总机构的管理费。  (13)住房公积金  (14)广告和业务宣传费。不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除实扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。  (15)研究开发费用。纳税人发生的研究新产品、新工艺、新技术的研究开发费用可以据实扣除，不论可否形成无形资产，不需要资本化。盈利企业发生的研究开发费用比上一年度增长超过10%的，可加计扣除实际发生额的50%。  (16)其他扣除项目。按照法律、行政法规和国家有关税收的规定扣除。  二、在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除：  (一)资本性支出；  (二)无形资产受让、开发支出；  (三)违法经营的罚款和被没收财物的损失；  (四)各项税收的滞纳金、罚金和罚款；  (五)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；  (六)超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐赠，以及非公益、救济性的捐赠；  (七)各种赞助支出；  (八)与取得收入无关的其他各项支出。  2、〈〈企业所得税税前扣除办法〉〉补充：  (一)贿赂等非法支出；  (二)因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；  (三)存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金  、风险准备基金(包括投资风险准备基金)，以及国家税收法规规定可提  取的准备金之外的任何形式的准备金；  (四)税收法规有具体扣除范围和标准(比例或金额)，实际发生的  费用超过或高于法定范围和标准的部分。

4、企业所得税的不征税收入和免税收入不一样，不征税收入只是收入不征税，其相应的支出也不能抵扣；而免税收入是收入免税，其相应的支出还可以抵扣，

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 因此税管员要求一定要3月底交这是违反法律规定的，应该属于个人行为，即使您没有按照他的要求办理，他没有处罚的依据。不过反正都得交，您能快些报送就尽快吧。