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老师 问一个所得税的问题 比如 递延所得税资产期初有15万 税率为15%，本年税率变为25%，本年固定资产账面1500，税法折旧300，会计折旧500，这项产生递延所得税资产50万，我想问 递延所得税资产期末余额怎么算？ 是50吗？期初的递延所得税资产因为税率变化，是不是期末要增加10万的递延所得税资产？
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递延所得税资产期末余额=50+15/15%*0.25
2022 06/07 13:48
84784991 
2022 06/07 13:51
老师 税率变化这部分的 为啥不是 15/15%×(25%-15%)原来是15%，现在税率变化成25%， 只确认变化这部分的
冉老师 
2022 06/07 13:52
这个余额等于本期发生额，加上期初，期初就是讲暂时性差异重新计算
84784991
2022 06/07 14:04
老师 我现在对余额和发生额已经混乱了 ，如果有期初额 ，用本期算出来的减去期初的 就是发生额 对吗 ，您能给我说下 余额和发生额吗？ 辛苦您 谢谢谢谢
冉老师
2022 06/07 15:42
就是如果直接求余额的话，本期发生额就是期末减去期初
如果能直接计算本期发生额的话，期末就是期初加上本期发生额
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