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某自营出口产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为6%。2019年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税颜65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期留抵税额是多少？ 希望老师写出过程
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答你好，当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－6%）＝14（万元）；当期应纳税额＝150×13%－（65－14）－10＝－41.5（万元）；出口货物免抵退税额＝200×6%＝12（万元）。按规定，如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期免抵退税额，即该企业当期的应退税额＝12（万元）；当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额，该企业当期免抵税额＝12－12＝0，5月期末留抵结转下期继续抵扣税额＝41.5－12＝29.5（万元）。
2022 06/07 17:14
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