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老师你好 是这样的 我举个例子 我开了总包 销项税假设100 然后我有一张分包 假设进项税80 按照简易征收 我只需要预缴20 我在做账的时候 我是贷增值税100 借进项税80 然后由于简易征收进项税不能抵扣 我又做了 借 进项税转出80 贷进项税80 那么月底的时候我的进项税转出的余额应该怎么结转？

你举的这个例子不恰当，你应该是价税合计。

收入价税合计是100，成本分包款是80，价税合计 缴的税款等于20/1.03*3%

借银行存款100， 贷主营业务收入、 应交税费、简易计税100/1.03*3% 借主营业务成本、 应交税费简易计税80/1.03*3% 贷银行存款80。

你的应交税款简易计税，借应交税费简易计税，贷银行存款，这个是支付的。

然后它是没有余额的。

好的 那这样子的话 我最后进项税转出应该怎么结转呢

看我写的那个分录。

借银行存款100， 贷主营业务收入、 应交税费、简易计税100/1.03*3% 借主营业务成本、 应交税费简易计税80/1.03*3% 贷银行存款80。已读 2022-06-07 18:19 你的应交税款简易计税，借应交税费简易计税，贷银行存款，这个是支付的。

就是不通过进项税这个科目了 那我要是不小心把分包票抵扣了呢 分包票是专票 又应该怎么做分录呢

你好，你认证了发票吗？然后再做进项转出就可以的，账上可以不用动。

好的 那如果是普通的工程票，他也是用于简易计税项目的，那他的进项税是不是直接计入成本？

然后他也是专票 也不能抵扣 如果认证抵扣了 就进项税转出 账上不用动

你好，对的是的，是这么做的。

还有就是我认证了工程票，并且也做进账里了 结果后面我发现它们不能抵扣 于是我又进项税额转出了 那我在账套里也做了借进项税转出 贷进项税 那么最后我的进项税转出余额结转到哪里？

销项 进项转出， 进项 分别结转到转出未交增值税。

能把进项税额转出结转到主营业务成本中么？

可以的，可以这么做的。

借主营业务成本，应交税费应交增值税进项贷银行存款 借主营业务成本贷应交税费应交增值税进项转出。

在做上面简易计税的就可以了。

好的 谢谢

不是客气，工作愉快。