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问题已解决
老师，我们是一家帮别的煤炭企业申请火车皮的。申请企业给我们付来两笔款，一是火车运费的预付款，一是站台和装卸费的预付款。我们把这两笔款原封不动的转给铁路局和站台企业。将来，铁路局按货运单上注明的受票企业直接把运费票9%开给我们指定的委托企业，运费发票金额会少于我们预付的款，余下的下次托运再结算；站台给我们开站台装卸票6%，我们给委托企业开6%物流辅助发票。 问题1、关于铁路运费部分，我们收到委托方发给我们的运费款如何入帐，铁路局给委托方开发票后，我们如何入帐？ 问题2、铁路局那部分可否做为代收代付款，不做收入处理，会有什么风险吗？
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你好，问题1，你收到钱做暂估，实际发生费用的时候，你再做收入和成本，收到铁路局开给委托方的发票不能做你的成本，这个是代收款项。
问题2，你好，铁路局那部分可否做为代收代付款，不做收入处理的，这对方开票也是开给委托企业的，没有风险，你公司收的就是服务费用。
2022 06/08 08:55
84785035 
2022 06/08 09:23
好的老师，还有点不明白：
问题一、那我们收到对方付的铁路运费，贷记 其他应付款--运费，付给铁路后，借记 其他应付款--运费。对吗？
问题二、我们和委托方的合同这部分代付运费需要怎么写一下？
问题三、如果我们代付的铁路运费比实际的多，因为是长期业务，铁路局也暂时不退我们，我们也暂时不退给委托方，等下次运输再算帐，那这部分多付给铁路的就该怎么写分录？
张壹老师 
2022 06/08 09:33
你好，收到对方的铁路运费
借：银行存款
贷：其他应付款-代收运费
代付后，对方开给委托公司发票，你复印一份留抵，加银行水单入账
借：其他应付款-代收运费
贷：银行存款
如果你付的时候是预付的金额，对方实际没用完发票
借：预付账款
贷：银行存款
收到发票：
借：其他应付款-代收运费
贷：预付账款
84785035
2022 06/08 09:47
如果是付的时候没用完：
收取委托方时：
借：银行存款 100
贷：其他应付款--代收运费 100
付给铁路时：
借：预付帐款 100
贷：银行存款 100
收到运费发票实际90：
借：其他应付款--代收运费 90
贷：预付帐款 90
这现，就余下 借方预付帐款10 和贷方其他应付款--运费10
这个分录对吗老师？
张壹老师
2022 06/08 09:48
余下的，就是你付给铁路了，还没收回来的啊。分录是这样的。
84785035
2022 06/08 09:54
那老师，在我的认知里好像说到预付帐款就是和自己的收入挂钩的，放到预付帐款下面，税局不会把代收运费也判定为主营收入吧？
张壹老师
2022 06/08 10:01
你好 ，代收的运费不是收入。你有单据和真实业务的，不会有问题的哈
84785035
2022 06/08 10:07
谢谢老师。
我们和委托方签物流辅助合同写明我们的服务收费情况，同时标注 代收铁路运费就可以，不需要铁路局和委托方签合同吧？因为是我们和铁路局签的合同，我们是托运人，委托方并没有和铁路局签合同，只是受票人。
我的意思是，我们赁银行转帐单据和铁路局开给委托方的发票就可以判断实质是代收代付款了吗？
张壹老师
2022 06/08 10:23
你好，不需要，你们委托方的合同写清楚就可以了。一般这个物流或者运输企业都会有代垫代付运费的。
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