免费问答

企业从业人数为160人，资产总额为5000万元，所属行业为工业企业。2020年度境内经营业务如下：①取得销售收入2000万元。②发生销售成本700万元。③发生销售费用600万元（其中含广告费和业务宣传费合计420万元）管理费用500万元（其中含业务招待费16万元；2020年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计40万元且未形成无形资产），财务费用42万元（均为利息支出)。

④发生各种税金180万元（含增值税120万元)。(5)取得营业外收入80万元(全部为处置固定资产净收益，会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外收入”科目)，发生营业外支出40万元(合通过公益性社会团体向A市B希望小学捐款1.6万元，会计上记入“营业外支出”科目;支付积收通纳金36万元，会计上记入“营业外支出”科目:出售无形资产损失24万元，会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外支出”科目)。

6)2020年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益30万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得积)。(7)计入成本、费用中的实发工资总额120万元，职工工会经费2万元，职工福利费20万元，职工教育经费10.6万元。

(8)山东宏远有限公司在A、B两国设有分支机构。在A国机构的税后所得为32.2万元，A国企业所得税税率为30%;在B国机构的税后所得为30万元，B国企业所得税税率为20%。在AB两国已分别象纳所得税13.8万元、7.5万元。假设A、B两国应税所得额的计算与我国税法相同。山东宏远有限公司选择“分国(地区)不分项”的方法来计算其来源自于境外的应纳税所得额。

还有这个条件

1.计算山东宏运有限公司应补(退)缴的企业所得税 2.对山东宏运有限公司2020年度的递延所得税费用进行账务处理。 3.对山东宏运有限公司2020年深四学度的顶建企业所得税进行账务处理..4对山东宏运有限公司2021年5月15日的企业所得税汇算清缴进行账务处理。5、山东宏运有限公司2021年1月12日对2020年第四学度的预缴企业所得税进行的纳税申报，填写2020年第四学度的“企业所得税月(学)度预激纳积申报表”.

就这些老师

麻烦你了

老师在吗

老师解答出来了么

你好，学员，这个题目有点多的

老师看看发你的，学员

题目有点乱的，学员

1、营业收入=2000 利润总额=2000-700-600-500-42-(180-120)+80-40+30-120-2-20-10.6-50-30=-64.6 广告费和业务宣传费限额=2000*15%=300，纳税调增=420-300=120，递延所得税资产=120*25%=30 业务招待费限额：2000*0.5%=10,16*60%=9.6，纳税调增=16-9.6=6.4 研究开发费用纳税调减=40*75%=30 捐赠限额=0，纳税调增=1.6，递延所得税资产=1.6*25%=0.4 支付税收滞纳金纳税调增36 投资收益纳税调减30万元 工资总额=120， 工工会经费限额=120*2%=2.4， 职工福利费限额=120*14%=16.8，纳税调增=20-16.8=3.2， 职工教育经费限额=120*8%=9.6，纳税调增=10.6-9.6=1，递延所得税资产=1*25%=0.25 在A国机构的限额：(32.2+13.8)*25%=6.9, 所以限额为6.9 在B国机构的限额：(30+7.5)*25%=9.375,因为小于7.5，所以限额为7.5 山东宏远有限公司应退缴的企业所得税=（-64.6+120+6.4-30+1.6+36-30+3.2+1）*50%*20%+(30+7.5)*25%-7.5+(32.2+13.8)*25%-6.9-42.55=-31.715

2、广告费和业务宣传费 借递延所得数资产30 贷所得税费用30 捐赠 借递延所得数资产0.4 贷所得税费用0.4 职工教育经费 借递延所得数资产0.25 贷所得税费用0.25

3、借所得税费用14.3875 贷应交所得税14.3875 借应交所得税14.3875 贷银行存款14.3875 4、借应交所得税31.715 贷所得税费用31.715

5、 营业收入=2000 营业成本=700 利润总额=(14.3875+28.1625)/(20%*5%)=4255 实际利润=4255 应纳税所得额=4255 已经预缴28.1625 本期预缴14.3875

1、营业收入=2000 利润总额=2000-700-600-500-42-(180-120)+80-40+30-120-2-20-10.6-50-30=-64.6 广告费和业务宣传费限额=2000*15%=300，纳税调增=420-300=120，递延所得税资产=120*25%=30 业务招待费限额：2000*0.5%=10,16*60%=9.6，纳税调增=16-9.6=6.4 研究开发费用纳税调减=40*75%=30 捐赠限额=0，纳税调增=1.6，递延所得税资产=1.6*25%=0.4 支付税收滞纳金纳税调增36 投资收益纳税调减30万元 工资总额=120， 工工会经费限额=120*2%=2.4， 职工福利费限额=120*14%=16.8，纳税调增=20-16.8=3.2， 职工教育经费限额=120*8%=9.6，纳税调增=10.6-9.6=1，递延所得税资产=1*25%=0.25 在A国机构的限额：(32.2+13.8)*25%=6.9, 所以限额为6.9 在B国机构的限额：(30+7.5)*25%=9.375,因为小于7.5，所以限额为7.5 山东宏远有限公司应退缴的企业所得税=（-64.6+120+6.4-30+1.6+36-30+3.2+1）*50%*20%+(30+7.5)*25%-7.5+(32.2+13.8)*25%-6.9-42.55=-31.715 2、广告费和业务宣传费 借递延所得数资产30 贷所得税费用30 捐赠 借递延所得数资产0.4 贷所得税费用0.4 职工教育经费 借递延所得数资产0.25 贷所得税费用0.25 3、借所得税费用14.3875 贷应交所得税14.3875 借应交所得税14.3875 贷银行存款14.3875 4、借应交所得税31.715 贷所得税费用31.715 5、 营业收入=2000 营业成本=700 利润总额=(14.3875+28.1625)/(20%*5%)=4255 实际利润=4255 应纳税所得额=4255 已经预缴28.1625 本期预缴14.3875

学员可以看看的，以上是全部的解答的