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问题已解决
我们公司使用的是小企业会计准则，税局通知说我们前几年取得的发票为虚开发票不允许抵扣和税前扣除，要做进项税转出和成本转出，补交所得税，货物已经销售出去了请问调整的分录要怎么做呢？
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你好；只是补企业所得税吗 ？ 那你滞纳金有吗
2022 06/09 14:53
84784959 
2022 06/09 14:58
滞纳金税局还没通知交，分录是按照这样调整吗？应补缴的企业所得税是不是成本金额*税率（266153.84*25%）呢？
meizi老师 
2022 06/09 15:02
你好 ； 你什么准则的； 你要先把进项税转出你 库存商品去 ；在补结转成本
84784959
2022 06/09 15:15
我们是小企业会计准则，是应交税费进项税转出 贷应交税进项 转出的进项税吗
meizi老师
2022 06/09 15:19
是的。 转出的是进项税部分金额的 ； 借库存商品贷进项税转出 ； 借 利润分配-未分配利润贷 库存商品 ； 然后 去补企业所得税； 借利润分配 -未分配利润贷应交税费-应交企业所得税 ； 借 应交税费-应交企业所得税 ；贷银行存款
84784959
2022 06/09 15:28
进项税是借进项税转出45246 贷应交税费45246，成本是借库存商品266143 贷未分配利润266143，所得税是借未分配利润266143*25%=66535.75 贷应交企业所得税66353.75吗，转出的进项税是借未交增值税 贷进项税转出吗
meizi老师
2022 06/09 15:34
你好； 第一笔是进项税金额； 第二笔 也是进项税 金额 ； 第三笔是你 补缴纳企业所得税金额 ； 第四笔和 第三笔金额一致 ； 你 结转下即可
84784959
2022 06/09 15:45
进项税部分是借库存商品45246 贷进项税转出45246 借未分配利润45246 贷库存商品45246，所得税部分是借未分配利润66535 应交所得税66535,。这样的话是把进项税金额调到库存商品中，所得税用未分配利润冲掉了吗，那成本部分是否调整了呢
meizi老师
2022 06/09 15:48
你好； 是的； 成本 跨年了走了利润分配调整的哇； 你还想走主营业务成本科目哇； 不用哈
84784959
2022 06/09 15:55
一般纳税人进项税不记入商品成本，为什么转出的进项反而借库存商品呢，这一点不是很理解，而且总的调整分录只调整了进项税，是否没转出成本呢
meizi老师
2022 06/09 16:00
你好 ； 意思就是你 不允许抵扣了。 相当于 当成普票入账计入库存商品 ；反过来 想； 那估计 想的有点多了 ；没理解过来
84784959
2022 06/09 16:12
把不允许抵扣的进项税当做普票入账再用未分配利润结转我理解过来了。成本部分是不是既然之前已经结转成本并用来抵利润了，相当入这部分利润减少了，所以现在就不用再转出这部分成本，而直接加回的这部分成本并计算企业所得税呢
meizi老师
2022 06/09 16:18
你好 ； 比如成本是100 ； 你之前库存商品 只做了80 ；进项税有20 ； 现在 转20到库存商品去 ； 你补20的成本 ； 这样利润就少了哦 ； 你们之所以补税 ； 看是不是发票不合规要补
84784959
2022 06/09 16:26
要补的所得税的利润差额的部分我理解了，调整凭证的分录是这样做吗
meizi老师
2022 06/09 16:32
你好 ； 看我上面的分录。 我都给你举例的哇 ； 金额都给你说了
84784959
2022 06/09 16:35
好的，我知道了，感谢老师的回答
meizi老师
2022 06/09 16:39
好的； 希望能帮到你
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