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胜利公司于2019年12月26日购入生产设备一台,成本为5000万元,预计使用年限为5年,无残值。会计上日常处理采用直线法计提折旧,净残值为0,公司未对该机器设备计提减值准备。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧。假设无其他会计与税收差异,适用的所得税税率为25%。要求:计算2020年固定资产计提的会计折旧、计税折旧,确定2020年末的固定资产的账面价值、计税基础、暂时性差异、递延所得税负债余额,并对该公司2020年12月31日的企业所得税相关业务进行账务处理。计算2021年固定资产计提的会计折旧、计税折旧,确定2021年末的固定资产的账面价值、计税基础、暂时性差异、递延所得税负债余额,并对该公司2021年12月31日的企业所得税相关业务进行账务处理。
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同学您好，
1、2020年年末，
会计折旧=5000/5=1000（万元），税法折旧=5000*2/5=2000（万元），
固定资产账面价值=5000-1000=4000（万元），
计税基础=5000-2000=3000（万元），
产生应纳税暂时性差异=4000-3000=1000（万元）
递延所得税负债余额=1000*25%=250（万元），
借：所得税费用 250
贷：递延所得税负债 250
2、2021年年末，
会计折旧=5000/5=1000（万元），税法折旧=（5000-2000）*2/5=1200（万元），
固定资产账面价值=5000-1000-1000=3000（万元），
计税基础=5000-2000-1200=1800（万元），
产生应纳税暂时性差异=3000-1800=1200（万元），
递延所得税负债余额=1200*25%=300（万元），
本年递延所得税负债发生额=300-250=50（万元），
借：所得税费用 50
贷：递延所得税负债 50
2022 06/10 00:16
84784958 
2022 06/10 00:25
谢谢老师
小奇老师 
2022 06/10 00:25
不客气，同学，时间不早了，祝您晚安
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