性利公司于2019年12月26日购入生产设备一台造本为5000万元预计使用年限为5年，无残值会计上日常处理采用查线法计提折旧，净值为公司未对该机器设备计提减值准备。税法规定采考双苦余额运减法计捷折旧，假设无其他会计与税收差异.适用的所得税税率为25%。要求计算2020年国定资产计提的会计折旧，计税折旧,糖定2020年末的固定资产的账面价值，计税基础暂时性是异，退延所得税负债余额，并对该公司2020年12月31日的企业所得税相关业务进行账务处理，计算2021年固定资产计提的会计折旧计税折旧确定2021年来的固定资产的账面价道，计税基础、暂时性差异、递延所得税负债余题，井对该公司2021年12月31日的企业所得税相关业务进行账务处理_实务

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性利公司于2019年12月26日购入生产设备一台造本为5000万元预计使用年限为5年，无残值会计上日常处理采用查线法计提折旧，净值为公司未对该机器设备计提减值准备。税法规定采考双苦余额运减法计捷折旧，假设无其他会计与税收差异.适用的所得税税率为25%。要求计算2020年国定资产计提的会计折旧，计税折旧,糖定2020年末的固定资产的账面价值，计税基础暂时性是异，退延所得税负债余额，并对该公司2020年12月31日的企业所得税相关业务进行账务处理，计算2021年固定资产计提的会计折旧计税折旧确定2021年来的固定资产的账面价道，计税基础、暂时性差异、递延所得税负债余题，井对该公司2021年12月31日的企业所得税相关业务进行账务处理

84785034| 提问时间：2022 06/10 11:20

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张壹老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

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2022 06/10 12:25

张壹老师

2022 06/10 16:00

2020年会计折旧5000/5=1000，会计账面价为5000-1000=4000=税法折旧5000*2/5=2000计税账面价5000-2000=3000 为应纳税暂时性差4000-3000=1000，对应递延所得税负债1000*25%=400借：所得税费用400贷：递延所得税负债4002021年会计折旧5000/5=1000，会计账面价为5000-1000-1000=3000=税法折旧3000*2/5=1200计税账面价5000-2000-1200=1800 为应纳税暂时性差3000-1200=1800，新增应纳税差异为1800-1000=800对应递延所得税负债800*25%=200借：所得税费用200贷：递延所得税负债200

张壹老师

2022 06/10 16:01

2020年会计折旧5000/5=1000，会计账面价为5000-1000=4000=税法折旧5000*2/5=2000计税账面价5000-2000=3000 为应纳税暂时性差4000-3000=1000，对应递延所得税负债1000*25%=400 借：所得税费用400 贷：递延所得税负债400 2021年会计折旧5000/5=1000，会计账面价为5000-1000-1000=3000=税法折旧3000*2/5=1200计税账面价5000-2000-1200=1800 为应纳税暂时性差3000-1200=1800，新增应纳税差异为1800-1000=800对应递延所得税负债800*25%=200 借：所得税费用200 贷：递延所得税负债200