甲公司与其子公司乙公司之间发生了下列内部交易（甲乙公司均为增值税的一般纳税人）：（1）2019年5月8日，甲公司向乙公司销售A商品800万元（不含税价格），毛利率为20％，增值税104万元，截止当年末款项尚未收回，甲公司按照应收账款余额的5%计提坏账准备。当年乙公司从甲公司购入的A商品中200万元已对外销售，其余尚未售出。（应收账款余额为考虑增值税后的金额）（2）2020年，甲公司收回上年度销售给乙公司的货款的一半，其余尚未收回；乙公司将从甲公司购买的A商品又对外销售了200万元，其余尚未售出。2020年，甲公司向乙公司销售B商品100万元，毛利率为20%，货款已结清，乙公司购入的该部分B商品当年全部没有售出。要求：根据上述资料编制甲公司合并工作底稿中的抵销分录。（请分别应收账款和存货考虑递延所得税的影响，所得税率均为25%）_CPA

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甲公司与其子公司乙公司之间发生了下列内部交易（甲乙公司均为增值税的一般纳税人）：（1）2019年5月8日，甲公司向乙公司销售A商品800万元（不含税价格），毛利率为20％，增值税104万元，截止当年末款项尚未收回，甲公司按照应收账款余额的5%计提坏账准备。当年乙公司从甲公司购入的A商品中200万元已对外销售，其余尚未售出。（应收账款余额为考虑增值税后的金额）（2）2020年，甲公司收回上年度销售给乙公司的货款的一半，其余尚未收回；乙公司将从甲公司购买的A商品又对外销售了200万元，其余尚未售出。2020年，甲公司向乙公司销售B商品100万元，毛利率为20%，货款已结清，乙公司购入的该部分B商品当年全部没有售出。要求：根据上述资料编制甲公司合并工作底稿中的抵销分录。（请分别应收账款和存货考虑递延所得税的影响，所得税率均为25%）

84784995| 提问时间：2022 06/10 13:59

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何何老师

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1、借:营业收入800 贷:营业成本680 贷:存货120=800*20%*600/800 借:应付账款904 贷:应收账款904 借:应收账款-坏账准备45.2=904*5% 贷:信用减值损失45.2 借:所得税费用11.3=45.2*25% 贷:递延所得税资产11.3 2、借:年初未分配利润800 贷:年初未分配利润680 贷:营业成本40 贷:存货800*20%*400/800=80 借:应付账款452 贷:应收账款452 借:应收账款-坏账准备22.6=452*5% 借:信用减值损失22.6 贷:年初未分配利润45.2 借:年初未分配利润11.3 贷:递延所得税资产5.65=22.6*25% 贷:所得税费用5.65 借:营业收入100 贷:营业成本80 贷:存货100*20%=20

2022 06/10 14:12