甲公司2018年7月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2010年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。要求： (1)回答甲公司办理土地增值税纳税申报的期限。 (2)计算土地增值税时甲公司办公楼的评估价格。 (3)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数 (4)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。_CPA

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甲公司2018年7月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2010年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。要求： (1)回答甲公司办理土地增值税纳税申报的期限。 (2)计算土地增值税时甲公司办公楼的评估价格。 (3)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数 (4)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

84784995| 提问时间：2022 06/10 14:26

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何何老师

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(1)纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料。 (2)甲公司办公楼的评估价格=重置成本价×成新度折扣率=16000×60%=9600(万元)。 (3)转让存量房的扣除项目包括：①取得土地使用权所支付的金额;②房屋及建筑物的评估价格;③转让环节缴纳的税金。计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=6000+9600+1356=16956(万元)。 (4)增值额=24000-16956=7044(万元) 增值率=7044÷16956×100%=41.54%<50%，税率为30% 转让办公楼应缴纳的土地增值税=7044×30%=2113.2(万元)。

2022 06/10 15:05