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借：所得税费用 贷：递延所得税负债 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 递延所得税负债 这两个分录为什么不矛盾?第一个增加了所得税费用，第二个虽然减少了应交所得税，但是所得税费用没变，为什么?
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看看以下公式就知道了
所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
所得税费用是与 应交所得税和递延所得税负债同向增加的
2022 06/10 16:09
84785018 
2022 06/10 16:14
比如年所得额30，暂时性差异10，税率20％
借：所得税费用6
贷：应交税费-应交所得税4
递延所得税负债2
为什么所得税费用不是8?，不是增加所得税费用吗，不是8的话又怎么解释下面的分录
借：所得税费用2
贷：递延所得税负债2
家权老师 
2022 06/10 16:22
借：所得税费用8
贷：应交税费-应交所得税6 30*20%
递延所得税负债2 10*20%
84785018
2022 06/10 16:24
按你的分录的话，没有暂时性差异应交所得税不也是6吗?那这应交所得税不是没减少吗
家权老师
2022 06/10 16:25
你要搞懂下边的公式，什么是应纳税所得额？什么是暂时性差异？
所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
84785018
2022 06/10 16:27
按这个公式所得税费用8，但是递延所得税负债不是减少本期应交所得税吗?
家权老师
2022 06/10 16:42
就是了呀，简单的数学公式
84785018
2022 06/10 16:44
可是按您那个分录应交所得税没减少啊
84785018
2022 06/10 16:46
递延所得税负债减少当期应交所得税，不应该比6小吗
家权老师
2022 06/10 16:53
请看公式，是递延所得税负债增加所得税费，不要把所得额和应纳税所得额混为一谈
所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
84785018
2022 06/10 17:01
那以上面那个例子，企业当年应该交多少所得税呢
家权老师
2022 06/10 17:06
你应纳税所得额30，那么应交所得税就是6
应交税暂时差异10，那么递延所得税负债2
总共所得税费用就是6+2=8
84785018
2022 06/10 17:31
应纳税所得额时已经调整以后的对吗?
家权老师
2022 06/10 17:41
是的，是根据会计利润调整后的
84785018
2022 06/10 18:34
懂了，我一直以为暂时性差异是包含在应纳税所得额的
那会计利润与利润总额有什么区别吗
家权老师
2022 06/10 21:00
会计利润就是利润总额呀，应纳税所得额是根据利润总额按税法调整的后
84785018
2022 06/10 21:00
好的，谢谢老师
家权老师
2022 06/10 21:06
不客气，祝你工作顺利；方便的话，麻烦给个5星好评哦。礼貌用语请勿回复
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