某企业为居民企业，2021年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入3000万元。(2)发生产品销售成本1600万元。(3)发生销售费用600万元(其中广告费500万元)；管理费用320万元(其中业务招待费用20万元)；财务费用70万元。(4)销售税金120万元(含增值税90万元)。(5)营业外收入90万元，营业外支出60万元（含公益性捐赠50万元，支付税收滞纳金5万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费6万元、发生职工福利费30万元，发生职工教育经费12万元。要求：计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税。_实务

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某企业为居民企业，2021年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入3000万元。(2)发生产品销售成本1600万元。(3)发生销售费用600万元(其中广告费500万元)；管理费用320万元(其中业务招待费用20万元)；财务费用70万元。(4)销售税金120万元(含增值税90万元)。(5)营业外收入90万元，营业外支出60万元（含公益性捐赠50万元，支付税收滞纳金5万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费6万元、发生职工福利费30万元，发生职工教育经费12万元。要求：计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税。

84785034| 提问时间：2022 06/10 16:01

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朱小慧老师

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您好，计算过程如下会计利润=3000-1600-600-320-70-（120-90）+90-60=410 广告费限额=3000*15%=450调增50万元招待费限额1=20*60%=12，限额2=3000*0.005=15调增8万元捐赠限额=410*12%=49.2调增0.8万元滞纳金调增5万元工会经费限额=200*2%=4调增2万元福利费限额=200*14%=28调增2万元教育经费限额=200*8%=16不调整应纳税所得额=410+50+8+0.8+5+2+2=477.8 所得税=477.8*25%=119.45

2022 06/10 17:28