为啥奖励积分确认的合同负债已计入当期应纳税所得额，合同负债的计税基础就为0？_实务

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为啥奖励积分确认的合同负债已计入当期应纳税所得额，合同负债的计税基础就为0？

84785044| 提问时间：2022 06/10 21:20

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会子老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,ACCA

有奖励积分的时候税法上需要全额纳税，而会计上是将收到的价款在商品和奖励积分上分摊，奖励积分部分计入合同负责，其他的作为收入，但是这部分奖励积分对应的收入在现在已经缴纳过税了，因此未来在实际实现收入的时候是可以扣除的，即在未来是不需要再纳税了，因此未来可抵扣的金额等于现在的账面价值，计税基础就为0

2022 06/10 21:27

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