甲企业位于市区，2019年5月15日转让一处2016年3月1日购置的位于市区的仓库，其购置和转让清况如下： (1)2016年3月1日，购置该仓库时取得的发票上注明的价款为525万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。 (2)由于某些原因在转让仓库时未能取评估价格。 (3)转让仓库的产权转移书据上记载的含税销售金额为840万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。（其他相关资料：甲企业选择简易计税办法计算增值税）要求： (1)计算该企业转让仓库时应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税的合计金额。 (2)计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。 (3)计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。 (4)如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理。_CPA

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甲企业位于市区，2019年5月15日转让一处2016年3月1日购置的位于市区的仓库，其购置和转让清况如下： (1)2016年3月1日，购置该仓库时取得的发票上注明的价款为525万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。 (2)由于某些原因在转让仓库时未能取评估价格。 (3)转让仓库的产权转移书据上记载的含税销售金额为840万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。（其他相关资料：甲企业选择简易计税办法计算增值税）要求： (1)计算该企业转让仓库时应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税的合计金额。 (2)计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。 (3)计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。 (4)如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理。

84785028| 提问时间：2022 06/11 15:12

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何何老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

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(1)转让仓库应纳增值税=(840-525)+(1+5%)x5%=300x5%=15(万元）；应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=15x(7%+3%+2%)=1.8(万元）；转让仓库应纳印花税=840x0.5%o=0.42(万元）；该企业转让仓库应缴纳的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和印花税合计=15+1.8+0.42=17.22(万元）。 (2)仓库原值的加计扣除额=525x5%x3=78.75(万元）；扣除项目金额=525+20+(17.22-15)+78.75=625.97(万元）。 (3)仓库转让收入=840-15=825(万元）；转让仓库应纳土地增值税的增值额=825-625.97=199.03(万元）；增值率=199.03+625.97x100%=31.80%;适用税率为30%,速算扣除率为0; 应纳土地增值税=199.03x30%=59.71(万元）。 (4)对于转让旧房既没有评估价格，又不能提供购房发票的，税务机关可以根据《征管法》规定，实行核定征收。

2022 06/11 15:29