免费问答

你好，同学 借，银行存款15900 累计摊销75000 贷，无形资产80000 应交税费一增值税(销项)900 资产处置损益10000

老师：我这边找到了几种答案：1.借，银行存款15000 借，累计摊销75000 贷，无形资产80000 贷，应交税费一应增一销项900 贷，营业外收入—-出售得得9100 2.借，银行存款15000 累计摊销75000 贷，无形资产80000 应交税费一增值税(销项)900 资产处置损益9100 3.借，银行存款15000 累计摊销75000 贷，无形资产80000 应交税费一增值税(销项)15000/（1%2b6%）*6% 资产处置损益15000%2b75000-80000-15000（1%2b6%）*6% 请问老师，哪一种正确，为什么？

1不正确，处置无形资产不在营业外收入中核算，而使用资产处置损益

2.银行存款15000.那么记入出销项税=15000/1.06*0.06=849.06

3这个分录是在题目中告知收到价款15000.那么代表的是含税收入时

本题中指的收到收入15000，一般在会计上的收入是不含税的，因此按照不含税考虑增值税为15000*0.06

老师，第2和3您解释的我没看懂？

2.银行存款借方为15000，这个实际存入的款项是包括收入增值税的，因此计算销项税=15000/1.06*0.06=849.06

3这个分录适用的情况是：题目中告知收到价款15000.收到价款为收入和增值税两部分，所以计算出销项税=15000/1.06*0.06=849.06

同学，你问得这个题目是收到收入15000，并不是价款，增值税是价外税，在会计上的收入是不含增值税税的，因此按照不含税考虑增值税为15000*0.06，我们在向对方销售时收到两部分款项，也就是收入和对应的销项税，那么存入银行的实际价款为15000*1.06=15900