某制药厂9月份批发抗生素药品，开具专用发票注明价款100000元，另收取价外费用3400元。 2.9月份销售其他应税药品，收到含税款20000元；销售免税药品取得不含税50000元。 3.9月份购入生产用原材料，取得增值税专票注明税款68000元，用于生产应税药品与免税药品，但无法划分耗料情况。支付不含税运费1000元，取得货运增值税专用发票。 4.10月份销售免税药品，取得价款150000元；领用5月份外购原料用于生产免税药品，原材料成本28000元，其中含购货运费成本930元，另支付运输公司不含税运费700元，取得货运增值税专用发票。 5.10月份销售应税药品取得不含税收入300000元。 6.10月份外购应税产品包装物，取得增值税专票注明税款5000元，支付加工费取得专票注明税款340元。 ①计算9月销项税额 ②计算9月准予抵扣的进项税额 ③计算9月应纳增值税额 ④计算10月销项税额 ⑤计算10月准予抵扣进项税额 ⑥计算10月应纳增值税额_CPA

问题已解决

某制药厂9月份批发抗生素药品，开具专用发票注明价款100000元，另收取价外费用3400元。 2.9月份销售其他应税药品，收到含税款20000元；销售免税药品取得不含税50000元。 3.9月份购入生产用原材料，取得增值税专票注明税款68000元，用于生产应税药品与免税药品，但无法划分耗料情况。支付不含税运费1000元，取得货运增值税专用发票。 4.10月份销售免税药品，取得价款150000元；领用5月份外购原料用于生产免税药品，原材料成本28000元，其中含购货运费成本930元，另支付运输公司不含税运费700元，取得货运增值税专用发票。 5.10月份销售应税药品取得不含税收入300000元。 6.10月份外购应税产品包装物，取得增值税专票注明税款5000元，支付加工费取得专票注明税款340元。 ①计算9月销项税额 ②计算9月准予抵扣的进项税额 ③计算9月应纳增值税额 ④计算10月销项税额 ⑤计算10月准予抵扣进项税额 ⑥计算10月应纳增值税额

84785028| 提问时间：2022 06/12 20:30

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①业务1销项税额＝100000×13%＋3400÷1.13×13%=13391.15（元）业务2销项税额＝20000÷1.13×13%=2300.88（元） 9月份销项税额合计＝13391.15＋2300.88=15692.03（元）。 ②9月份进项税额＝68000＋1000×9%＝68090（元） 9月份免税药品销售额＝50000（元） 9月份销售额＝100000＋（20000＋3400）÷1.13＋50000＝170707.96（元）。 9月份不得抵扣的进项税额＝68090×50000÷170707.96＝19943.42（元）。 9月份准予抵扣的进项税额＝68000＋1000×9%－19943.42＝48146.58（元）。 ③9月份应纳增值税＝销项税额－准予抵扣的进项税额=15692.03－48146.58＝－32454.55（元）。 ④10月份销项税额＝300000×13%＝39000（元） ⑤10月份准予抵扣的进项税额＝5000＋340－（28000－930）×13%－930×9%＋32454.55＝34191.75（元） ⑥10月份销项税额＝39000（元） 10月份准予抵扣的进项税额＝34191.75（元） 10月份应纳增值税＝39000－34191.75＝4808.25（元）

2022 06/12 20:41