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老师，请问一下我销售货物开具了发票是不是 借:应收账款 贷:合同负债 应交税费—增值税—销项税 收到货款 借:银行存款 贷:应收账款
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你好，没错，就是这么做。
2022 06/13 11:55
84784958 
2022 06/13 11:56
那主营业务收入怎么体现出来呢？
东老师 
2022 06/13 11:57
后期转到主营业务收入里面就行。
东老师
2022 06/13 11:57
直接借一应收账款贷，主营业务收入，应交税费，应交增值税销项税额。
84784958
2022 06/13 11:58
怎么转呢？自动结转吗
东老师
2022 06/13 11:58
其实按照我上面说的，这么做就可以。
84784958
2022 06/13 12:01
那照我上面做的那样做，合同负责账面上是不是一直都挂着账呢？
东老师
2022 06/13 12:01
对，你这么做就一直挂着
84784958
2022 06/13 12:04
那我应该怎么做才能把这个账调平啊？比如说从开始销售货物，开具发票没有收到的货款，后面又收到了货款，这个要怎么冲呢？完整的分录怎么做呢？
东老师
2022 06/13 12:05
借应收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额 收到货款 借银行存款 贷应收账款
84784958
2022 06/13 12:07
意思就是不用合同负债的那个科目，对吗？
东老师
2022 06/13 12:10
对的，没错就是这个意思
84784958
2022 06/13 12:11
那我预收账款又怎么做呢？
东老师
2022 06/13 12:16
你这个不是没收到钱吗
84784958
2022 06/13 12:19
在这个没有收到钱，我是说如果是预收账款要怎么做
东老师
2022 06/13 12:19
借银行存款 贷预收账款 借预收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额
84784958
2022 06/13 12:48
现在不是会计准则规定，要用合同负债吗
东老师
2022 06/13 12:48
看你们的情况，做收入也可以。
84784958
2022 06/13 12:49
那就是预收账款就可以用合同负债，应收账款就可以不用，对不对
东老师
2022 06/13 12:50
我觉得都可以，不用合同负债。
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