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问题已解决
请问老师：公司2016年购入固定资产手机，已摊销完毕，已报废，怎么做账务处理呢？
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借固定资产清理
累计折旧
贷固定资产，
如果没有报废收入的，借营业外支出贷固定资产清理。
2022 06/14 08:44
84785014 
2022 06/14 08:51
请问老师，如果有报废收入的呢？该怎么处理？
郭老师 
2022 06/14 08:57
再加上一个借银行存款贷固定资产，清理应交税费应交增值税。
84785014
2022 06/14 09:01
固定资产清理的金额就是净值的金额
那么，报废收入的金额≠净值金额，固定资产清理借贷不平，怎么办呢？
郭老师
2022 06/14 09:05
固定资产清理，月末结转到营业外收支。
84785014
2022 06/14 09:21
完整的分录：
借：固定资产清理；累计折旧
贷：固定资产
如果有报废收入，小于净值的情况下：
借：银行存款，营业外支出
贷：固定资产清理，应交税费，应交增值税。
84785014
2022 06/14 09:23
那么申报表收入应该是报废收入，这样做分录，应交税费还是按照净值交啊？
郭老师
2022 06/14 09:24
第二个分录，借银行存款
贷固定资产清理
应交税费应交增值税，
然后把固定资产清理的余额结转到营业外收支，借营业外支出贷固定资产清理，或者是借固定资产清理贷营业外收入。
84785014
2022 06/14 09:32
谢谢老师的回复
郭老师
2022 06/14 09:35
不用客气，工作愉快。
84785014
2022 06/14 09:45
借：固定资产清理615.88；累计折旧 11701.21；贷：固定资产 12317.09。 借：库存现金75，贷：固定资产清理66.37，应交税费，应交增值税8.63。
借：营业外支出549.51；
贷：固定资产清理549.51元。
完整分录是这样吗？然后申报表不开票收入填75，这样吗？
郭老师
2022 06/14 09:47
好对的是的，按照66.37按这个来填写销售额。
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