王某为境内的居民个人，是上市公司的—名职工，2020年取得的收入如下： (1)王某全年扣除三险—金后共取得含税工资收入20万元，专项扣除包括住房贷款、赡养老人（王某是独生子），子女教育（上小学的儿子），假设以上扣除全部由王某分摊。 (2)12月取得含税的年终奖42000元，选择不并入当年综合所得。 (3)6月拍卖1副字画，取得拍卖收入500000元，但是不能提供字画的原值凭据。 (4)年初出租自已拥有的1套住房，月租金2000元，8月因下水道堵塞找人修理，发生修理费用500元，并取得相应收据。要求： (1)计算王某2020年综合所得应纳个人所得税。 (2)计算王某取得年终奖应缴纳的个人所得税。 (3)计算王某6月拍卖祖传字画取得收入应缴纳的个人所得税。 (4)计算王某出租住房8月应缴纳的个人所得税。_CPA

问题已解决

王某为境内的居民个人，是上市公司的—名职工，2020年取得的收入如下： (1)王某全年扣除三险—金后共取得含税工资收入20万元，专项扣除包括住房贷款、赡养老人（王某是独生子），子女教育（上小学的儿子），假设以上扣除全部由王某分摊。 (2)12月取得含税的年终奖42000元，选择不并入当年综合所得。 (3)6月拍卖1副字画，取得拍卖收入500000元，但是不能提供字画的原值凭据。 (4)年初出租自已拥有的1套住房，月租金2000元，8月因下水道堵塞找人修理，发生修理费用500元，并取得相应收据。要求： (1)计算王某2020年综合所得应纳个人所得税。 (2)计算王某取得年终奖应缴纳的个人所得税。 (3)计算王某6月拍卖祖传字画取得收入应缴纳的个人所得税。 (4)计算王某出租住房8月应缴纳的个人所得税。

84784999| 提问时间：2022 06/14 09:28

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(1)全年应纳税所得额=200000-60000-1000X12-2000X12-1000X12=92000(元），适用税率10%,速算扣除系数2520,应纳税额=92000x10%-2520=6680(元）。 (2)年终奖金按12个月分摊后，每月的奖金=42000丑2=3500(元），根据综合所得月税率表的规定，适用的税率和速算扣除数分别为10%、210。年终奖应缴纳的个人所得税＝年终奖金收入X适用的税率－速算扣除数=42000x10%-210=3990(元）。 (3)个人财产拍卖所得在计算应纳税所得额时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税，应纳的个人所得税=500000x3%=15000（元）。 (4)个人按市场价格出租的居民住房取得的所得按10%税率征收个人所得税，发生的修缮费可以每月以800元限额扣除。小王出租住房8月应缴纳的个人所得税=(2000-800-500)x10%=70(元）。

2022 06/14 10:05