宏远公司是国有企业，属于增值税一般纳税人，2019年份发生如下业务:（1）取得产品销售收入8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）。（2）应税前扣除的销售成本5100万元，交纳增值税600万元，计提城市维护建设税及教育费附加60万元。（3）发生销售费用1400万元，其中，广告费和业务宣传费1250万元；发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元的1年期利息160万元（同类同期金融机构贷款利率为6%）。（4）发生管理费用1100万元，其中业务招待费110万元。（5）2017年度和2018年度经税务机关核定确认的亏损额分别为70万元和40万元。要求:（1）计算准予在税前扣除的销售费用、财务费用和管理费用。（2）计算2019年宏远公司的企业所得税应纳税额_实务

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宏远公司是国有企业，属于增值税一般纳税人，2019年份发生如下业务:（1）取得产品销售收入8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）。（2）应税前扣除的销售成本5100万元，交纳增值税600万元，计提城市维护建设税及教育费附加60万元。（3）发生销售费用1400万元，其中，广告费和业务宣传费1250万元；发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元的1年期利息160万元（同类同期金融机构贷款利率为6%）。（4）发生管理费用1100万元，其中业务招待费110万元。（5）2017年度和2018年度经税务机关核定确认的亏损额分别为70万元和40万元。要求:（1）计算准予在税前扣除的销售费用、财务费用和管理费用。（2）计算2019年宏远公司的企业所得税应纳税额

84785034| 提问时间：2022 06/14 11:46

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朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

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您好，计算过程如下会计利润=8000+240-5100-60-1400-200-1100=380 国债利息调减30万元广告费限额=8000*15%=1200调增50万元财务费用调增160-2000*6%=40万元招待费限额1=8000*0.005=40，限额2=110*60%=66调增70万元 1. 允许税前扣除的销售费用=1400-1250+1200=1350 允许扣除的管理费用=1100-110+40=1030 允许扣除的财务费用=200-160+120=160 2. 应纳税所得额=380-30+50+40+70-70-40=400 应纳税额=400*25%=100

2022 06/14 12:20