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不按照成本法调整权益法 怎么编制合并报表权益抵消
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第一步·成本法转权益法
借：长期股权投资①
贷：投资收益②等于子公司的净利润×母公司持股比例
年初未分配利润③这个数需要从上期分录找，只要确定了它，分录就平了，这个留到最后确定。
其他综合收益 （等于母公司享有的子公司其他综合收益变动）
资本公积（等于母公司享有的子公司资本公积变动）
借：投资收益 ④（如果有分配股利，子公司本期宣告分配的股利×母公司持股比例）
贷：长期股权投资⑤
第二步·长投和所有者权益的抵消
借：实收资本⑥ 取自于报表数
资本公积 ⑦ 取自于报表数
盈余公积 ⑧ 取自于报表数
未分配利润⑨ 取自于报表数
贷：长期股权投资⑩等于 母公司账上对该子公司的长投+ ① - ⑤
少数股东权益⑪等于子公司净资产×少数股东持股比例
第三步·投资收益和利润分配的抵消
借：投资收益 ⑫等于子公司的净利润×母公司持股比例
少数股东损益⑬等于子公司的净利润×少数股东持股比例
年初未分配利润⑭等于子公司本期的年初未分配利润，也就是子公司上期的年末未分配利润
贷：提取盈余公积 ⑮等于子公司本期试算平衡表中的“提取法定盈余公积”。
应付普通股股利⑯等于子公司本期试算平衡表中的“应付普通股股利”。
未分配利润 ⑰等于子公司账上数。（年末未分配利润）
2022 06/14 13:47
84784971 
2022 06/14 13:49
我的意思是不用成本法调权益法 难道我没说明白
朴老师 
2022 06/14 13:59
同学你好
那你要用什么方法
84784971
2022 06/14 14:01
不调成权益法 直接用成本法抵消
朴老师
2022 06/14 14:05
同学你好
成本法下不区分顺流还是逆流，抵销分录相同：借：营业收入（内部销售出售方确认的收入）；贷：营业成本（假定内部销售购买方全部出售了而确认的成本）。借：营业成本（恢复购买方没有销售部分但是上一分录中已经抵消的成）；贷：存货（未实现的内部销售利润，即购买方多确认的存货的金额）。
成本法与权益法内部交易抵销的是营业成本。抵销分录为：借：营业收入；贷：营业成本。借：营业成本；贷：存货(未实现的内部销售利润，即购买方多确认的存货的金额)。
成本法下不区分顺流还是逆流，抵销分录相同：
借：营业收入(内部销售出售方确认的收入)
贷：营业成本(假定内部销售购买方全部出售了而确认的成本)
借：营业成本(恢复购买方没有销售部分但是上一分录中已经抵消的成本)
贷：存货(未实现的内部销售利润，即购买方多确认的存货的金额)
权益法下区分顺流交易和逆流交易，抵销分录不同：
顺流交易：
合并报表最终结果
借：投资收益
贷：长期股权投资
合并报表在个别报表基础上的调整处理
借：营业收入
贷：营业成本
长期股权投资
借：营业收入
贷：营业成本
投资收益
逆流交易：
合并报表最终结果
借：投资收益
贷：长期股权投资
合并报表在个别报表基础上的调整处理
借：投资收益
贷：存货
借：长期股权投资
贷：存货
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