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老师您好，问一下2*18年1月1日变更模式的时候，为什么贷方有递延所得税170.83呢？为什么贷方有这个呢？第一个图是答案 第二个是题目
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你好，假如从2017年投房就用公允价值计量，年末应该是，借：投房-公允价值变动500，贷：公允价值变动损益500。借：所得税费用225，贷：递延所得税负债500*0.25+8000/20/12*11*0.25=216.67，由于已经确认了折旧对应的递延所得税负债45.83，所以需要补提递延所得税负债216.67-45.83=170.84。
2022 06/15 09:35
84785007 
2022 06/15 10:01
借：所得税费用225，贷：递延所得税负债500*0.25+8000/20/12*11*0.25=216.67，
老师这个分录不平啊，能写完整吗？还是不明白啊
84785007
2022 06/15 10:02
借方225咋来的
阎老师 
2022 06/15 10:04
借方也是216.67，跟贷方一样
阎老师
2022 06/15 10:04
就是纳税暂时性差异
84785007
2022 06/15 10:10
老师贷方8000/20/12*11*0.25是在算什么丫
84785007
2022 06/15 10:13
老师前边不是算了税法折旧和会计折旧差异，由此已确认递延所得税负债45.84，这里为800/20/12*11*0.25算什么呢
84785007
2022 06/15 10:14
这个为啥呀？这么算的意思是啥呀
阎老师
2022 06/15 10:14
这是实际已经计提折旧部分对所得税费用的影响
84785007
2022 06/15 10:27
不明白啊老师麻烦您再给我讲一下行吗
阎老师
2022 06/15 10:37
贷：递延所得税负债500*0.25+8000/20/12*11*0.25=216.67
这个分录可以理解吗，就是假设从一开始就用公允价值计量发生的纳税暂时性差异
84785007
2022 06/15 10:41
老师我不太明白，那个为什么加上折旧呢
阎老师
2022 06/15 12:32
折旧是税法允许扣除的，虽然账面不计提，也可以减少应纳税所得额
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