免费问答

陈某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。 (6)6月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入4000元 (7)7月份甲企业为陈某购买了一辆小轿车并将所有权办到陈某名下，已知该车购买价为450000元，经当地税务机关核定，甲企业在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为80000元。 

(8)8月份与某出版社签订出版合同，陈某的一篇学术论文由该出版社出版，出版前取得预付稿酬10000元，9月份该论文正式出版，又取得稿酬30000元，10月份因论文热销，又加印20000册，取得追加稿酬8000元。 (9)11月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从1月起毎周六为该培训机构授课一次，每次报酬300元，当月为该培训机构授课4次。 (10)12月份取得含税全年一次性奖金120000元，个人所得税税款由单位全额负担。

求每一小问应缴纳的个人所得税额

1，个税＝50000×0.1-2520=2480 2，捐赠限额25000×（1-0.2）×0.3=6000 个税＝（25000×（1-0.2）-6000）×0.2=2800

(1)独生子女补贴不属于应税的工资、薪金所得，不缴纳个人所得税。陈某从任职单位取得的工资和独生子女补贴共计应缴纳的个人所得税=[(8500-3500)×20%-555]×12=5340(元)。   　　(2)个人通过非营利的社会团体和国家机关向贫困山区的捐赠，不超过纳税人应纳税所得额30%的部分，准予在计算个人所得税的应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=25000×(1-20%)×30%=6000(元)，实际捐赠额6000元可全额扣除，陈某取得的审稿收入应缴纳的个人所得税=[25000×(1-20%)-6000]×20%=2800(元)。   　　(3)单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税。对职工取得的上述应税所得，比照全年一次性奖金的征税办法，计算征收个人所得税。   　　陈某少支出的差价金额=600000-450000=150000(元)，150000/12=12500(元)，适用税率为25%、速算扣除数为1005元，则陈某低价从单位购房应缴纳的个人所得税=150000×25%-1005=36495(元)。   　　(4)两个或两个以上的个人共同取得同一项收入的，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税。陈某与王某共同出版小说取得的稿酬应缴纳的个人所得税=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)。   　　(5)2013年1月1日以后，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。   　　陈某取得的红利所得应缴纳的个人所得税=35000×25%×20%=1750(元)。

　　(6)作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。陈某拍卖小说手稿复印件取得的收入应缴纳个人所得税=40000×(1-20%)×20%=6400(元)。   　　(7)企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税，考虑到该股东个人名下的车辆同时也为企业经营使用的实际情况，允许合理减除部分所得。   　　甲企业为陈某购车应代扣代缴的个人所得税=(450000-80000)×20%=74000(元)。   　　(8)个人以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后追加稿酬，均应合并为一次征税。陈某出版学术论文取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税=(10000+30000+8000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=5376(元)。  

　　(9)对于劳务报酬所得，凡属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。陈某取得的授课收入应缴纳个人所得税=(300×4-800)×20%=80(元)。   　　(10)按12个月分摊后每月奖金=120000/12=10000(元)，适用税率为25%、速算扣除数为1005元，应纳税所得额=(120000-1005)/(1-25%)=158660(元);158660/12=13221.67(元)，适用税率为25%、速算扣除数为1005元，则单位为陈某负担的全年一次性奖金的个人所得税税款=158660×25%-1005=38660(元)。