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甲公司对外币业务采用即期汇率的近似汇率折算，假定业务发生当月1日的市场汇率为即期汇率的近似汇率，按月计算汇兑损益。2018年1月1日，该公司从中国银行贷款400万美元用于厂房扩建，年利率为6%，每季末计提利息，年末支付当年利息，当日市场汇率为1美元＝6.21元人民币。3月31日市场汇率为1美元＝6.26元人民币，6月1日市场汇率为1美元＝6.27元人民币，6月30日市场汇率为1美元＝6.29元人民币。甲公司于2018年3月1日正式开工，并于当日支付工程物资款100万美元。不考虑其他因素，该外币借款的汇兑差额在第二季度的资本化金额为（ ）。 A.12.3万元人民币 B.12.18万元人民币 C.14.4万元人民币 D.13.2万元人民币您的答案:A (答对了)正确答案:A 答案解析:第二季度可资本化的汇兑差额＝400×（6.29－6.26）＋400×6%×1/4×（6.29－6.26）＋400×6%×1/4×（6.29－6.27）＝12.3（万元） 答案不明白，为什么本金不是400×6.29-6.26加400乘6.29-6.27,利息为什么不是6.27-6.26.6.29-6.27
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答同学你好，按月计算汇兑损益只针对月末的汇率进行，月初的汇率是不影响的，并不是说月初要要对上一个月底的汇率进行调整
2022 06/15 11:50
84784981 
2022 06/15 14:16
那为什么利息考虑了6月1号的即期汇率400×6%×1/4×（6.29－6.26）＋400×6%×1/4×（6.29－6.27），加号后面这个不应该存在啊，
会子老师 
2022 06/15 14:30
400×6%×1/4×（6.29－6.26）这个是对第一季度应付利息进行的调整产生的汇兑损益
400×6%×1/4×（6.29－6.27）这是对第二季度应付利息进行的调整产生的汇兑损益
84784981
2022 06/15 14:35
问题是6.27是6月1日的汇率啊，第二季度不应该是6.29-6.26嘛
会子老师
2022 06/15 15:30
题目中有一个假设：假定业务发生当月1日的市场汇率为即期汇率的近似汇率，那么在6月31日计提第二季度的应付利息时使用的即期汇率就是6月1日的汇率，那么其与6月31日之间的汇率差也要计算一个汇兑损益；
84784981
2022 06/15 15:37
那第二季度应付利息为什么不直接乘以即期汇率
6.27
会子老师
2022 06/15 15:44
第二季度就是因为✖️了6.27所以和月末的6.29产生汇兑损益（如果题中说是采用发生时的即期汇率，那么在计提第二季度利息时就直接✖
6.29了，就不需要调整了）但是现在题目说的是采用6月1日的汇率作为发生日的近似汇率
84784981
2022 06/15 15:49
那照你这么说，既然采用即期汇率，直接乘以6.27就行了啊，为什么还有用6.29他又不是即期汇率
会子老师
2022 06/15 16:06
交易要采用发生日的即期汇率或近似汇率，这里说的用月初1号的作为这个即期汇率的近似汇率，因此你在6月31日计提第二季度的利息是按照“交易要采用发生日的即期汇率或近似汇率”这个规定就是计算的时候应付利息是*6月1日的汇率6.27；但是在每月底又要计算汇兑损益，此时的汇率是6.29，这样两个就有差异了
会子老师
2022 06/15 16:09
注意看题目条件，如果题目就说是交易当日的汇率，那么在计提的时候就直接*6月底的汇率6.29就行了，月底在计算汇兑损益时就不会有差异了，但是现在题目中将是采用月初1日的汇率作为交易发生时的汇率
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