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3.资料：甲公司为A公司的母公司20X9年、20X0年甲、A公司之间发生如下内部交易：（1）20X9年，甲公司向A公司销售价值为2000万元商品，其销售成本为1400万元，销售毛利率为30%，期末A公司全部未对外销售。（2）20X0年，甲公司、A公司未发生内部商品交易，A公司将20X6年从甲公司购入的存货在今年对外销售50%。（3）20X9年，母、子公司发生应收账款与应付账款2000万元，并计提相应坏账准备100万元。（4）20X0年母、子公司应收账款与应付账款为2500万元，相应计提的坏账准备为125万元。（5）20X0年母、子公司其他应收款与其他应付款为100万元，未计提坏账准备。要求： 编制该集团公司20X9年末和20X0年末编制合并报表时的抵消分录（不考虑内部交易产生的递延所得税，不考虑现金流量表，金额单位用万元表示）。

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老师你在吗

好的，学员，稍等，老师再给你写答案的

1、借营业收入2000 贷营业成本1400 存货600 2、借期初未分配利润600 贷存货300 营业成本300 3、借应付账款2000 贷应收账款2000 借坏账准备100 贷信用减值损失100

4、借应付账款2500 贷应收账款2500 借坏账准备125 贷期初未分配利润100 信用减值损失25 5、借其他应付款100 贷其他应收款100

1、借营业收入2000 贷营业成本1400 存货600 2、借期初未分配利润600 贷存货300 营业成本300 3、借应付账款2000 贷应收账款2000 借坏账准备100 贷信用减值损失100 4、借应付账款2500 贷应收账款2500 借坏账准备125 贷期初未分配利润100 信用减值损失25 5、借其他应付款100 贷其他应收款100