免费问答

. 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%。递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额均为0，该公司2020年利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下： （1）期末甲公司应收账款余额为7600万元，对该应收账款计提了900万元坏账准备。税法规定，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。 （2）A公司自客户收到一笔合同预付款，金额为100万元，作为预收账款核算。按照适用税法规定该预收款项不计入当期应纳税所得额.（3）2020年11月1日，甲公司自公开市场购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2200万元；2017年12月31日该基金的公允价值为4300万元，公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益。（4）某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元，未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2019年12月18日安装调试完毕并投入使用，原价为6000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧，税法规定，类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时除。（5）因违反环保法规被处以罚款支出10 万元,款项尚未支付。假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化，并且甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。 要求：（答案中的金额单位用万元表示） 逐项分析2020年末相关资产、负债的账面价值与计税基础，并判断是否产生暂时性差异；产生暂时性差异的，计算应确认的递延所得税金额。

老师这个做完了吗

1，应收账款，账面价值＝7600-900=6700，计税基础＝7600，可抵扣暂时性差异，递延所得税费用＝900×0.25=225 2，预收账款账面价值＝100，计税基础100，无暂时性差异 3，交易性金融资产账面价值＝4300，计税基础＝2200，应纳税暂时性差异＝4300-2200=2100，递延所得税＝2100×0.25=525 4，固定资产账面价值＝6000-6000÷5=4800，计税基础＝6000-6000×5÷（5+4+3+2+1）=4000 应纳税暂时性差异＝4800-4000=800，递延所得税＝800×0.25=200 5，其他应付款账面价值10，计税基础10，无暂时性差异