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如何在电子税务局上退留底税
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登录国家税务总局电子税务局,点击“我要办税-一般退(抵)税管理—增值税制度性留抵退税”。
2.
进入“申请事项选择”页面,点击“下一步”按钮。
3.
纳税人进入该事项后,首先会弹出如下提示,如纳税人选择“确定”,则可继续申请事项,如选择“取消”,则退出该事项。
4.
接下来,弹出提示,让纳税人选择是否进行预填,如纳税人选择确定,则调用金三接口,将返回的数据自动填入表单,预填后也可自行修改。如选择取消,则由纳税人自行填写。
2022 06/16 09:39
84784954 
2022 06/16 09:44
那怎么做会计分录
小宝老师 
2022 06/16 09:55
留抵税额退回会计分录
退还的增量留抵税额的账务处理,进项税额留抵在账务上体现为应交税费--应交增值税(进项税额)科目的借方余额,分录:
借:银行存款
贷:应交税费--应交增值税(进项税额)
若账务上已经结转到应交税费--未交增值税科目,分录:
借:银行存款
贷:应交税费--未交增值税
增量留抵税额退还计算公式:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%.
留抵退税学名叫增值税留抵税额退税优惠,就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的进项增值税,予以提前全额退还.
根据《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》财税〔2018〕70号文件,2018年对部分行业增值税期末留抵税额予以退还.对于具体退税怎么做会计处理,目前还没有文件明确.
但是,根据《关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》(财税[2011]107号)和《财政部、国家税务总局关于大型客机和新支线飞机增值税政策的通知》(财税[2016]141号)两个文件均明确规定:纳税人收到退税款项的当月,应将退税额从增值税进项税额中转出.参照着两个文件的规定,在收到退还增值税期末留抵税额时,会计分录应为:
借:银行存款
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
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