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你好，A违约金，账面直接确认，税法也可以扣，所以两个相等 C预计负债，当期不可以税前扣除，以后实际发生可以扣除，所以计税基础等于0，c不选 d，不能扣除，所以这个计税基础=账面价值-可以扣除=账面价值-0=账面价值

可能是我对所得税的理解不够，老师我还是不能明白

你好， 根据准则的规定：负债的计税基础=账面价值-未来期间可以扣除的金额 第一个，违约金假设是100，账面就有100的负债，这个违约金根据税法规定当期就可以扣除的，所以未来期间可以扣除的金额为0，所以计税基础就是100-0=100=账面 第三个，预计负债假设是100，账面就有100的负债，这个预计负债根据税法规定当期不可以税前扣除，以后实际发生可以扣除，所以未来期间可以扣除的金额为100，所以计税基础就是100-100=0 第四个，滞纳金假设是100，账面就有100的负债，这个滞纳金根据税法规定当期不可以税前扣除，以后也不可以扣除，所以未来期间可以扣除的金额为0，所以计税基础就是100-0=100=账面

谢谢您，这么耐心的给我解答

不客气哈。我解答了一次后，你说你还不明白，我就直接按照教材的思路去重新写了一下。祝学习进步哈。