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老师，我们公司是小规模企业，每月开票都没有超过45万，季度结转这样做凭证： 借：应交税费—应交增值税 贷：营业外收入 我想问一下，最后一个季度（跨年了），这个增值税结转凭证怎么做？
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同学，你好，
借：应交税费-应交增值税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
2022 06/16 11:36
84784956 
2022 06/16 11:45
老师以前年度损益调整是什么意思？我们公司最后一个季度应增值税费总额是972元，按照你这个凭证做有点不明白……小规模没有超过45万，不需要交增值税
刘艳红老师 
2022 06/16 11:46
以前年度损益调的是去年的账，如果你计到营业外收入就会影响今年的利润了
84784956
2022 06/16 15:24
老师，以前年度损益调整在哪里看？这里我明白
刘艳红老师
2022 06/16 15:25
以前年度损益调整在哪里看是什么意思？
84784956
2022 06/16 15:42
老师，比如，我们公司一年要交增值税总额度是4000，我前三个季度都结转到营业外收入，总额数字是3000，
现在最后季度结转凭证这样做：
借：应交税费—应交增值税4000
贷：以前年度损益调整4000
借：以前年度损益调整4000
贷：利润分配—未分配利润4000
你看这样凭证对吗？
刘艳红老师
2022 06/16 15:44
是的，是的，就是你做的这样的
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