甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2020年发生如下经济业务：1月5日，甲公司向丙公司赊销商品200件，单位售价300元（不含增值税），单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，合理地估计退货率为20%。2月5日甲公司收到货款。7月5日退货期满，丙公司实际退回商品50件，甲公司当天开出红字增值税专用发票并当即返还货款，收到退货。根据上述资料，编制上述业务的会计分录。_CPA

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甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2020年发生如下经济业务：1月5日，甲公司向丙公司赊销商品200件，单位售价300元（不含增值税），单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，合理地估计退货率为20%。2月5日甲公司收到货款。7月5日退货期满，丙公司实际退回商品50件，甲公司当天开出红字增值税专用发票并当即返还货款，收到退货。根据上述资料，编制上述业务的会计分录。

84785037| 提问时间：2022 06/16 12:16

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何何老师

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职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

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1月5日甲公司发出商品时：借：应收账款（200×300×113%）67800 贷：主营业务收入48000 预计负债12000 应交税费——应交增值税（销项税额）7800 借：主营业务成本（200×260×80%）41600 应收退货成本（200×260×20%）10400 贷：库存商品52000 2月5日收到货款时：借：银行存款67800 贷：应收账款67800 7月5日退货时：借：主营业务收入（10×300）3000 预计负债12000 库存商品（50×260）13000 应交税费——应交增值税（销项税额）（50×300×13%）1950 贷：主营业务成本（10×260）2600 应收退货成本10400 银行存款（50×300×113%）16950

2022 06/16 12:56