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2020年1月15日，中国居民李某准备投资一家小型公司。备选经营方向有两个：(1)商业贸易，(2)小五金生产，李某想咨询我国对小型微利企业在企业所得税优惠方面的政策。作为税务师。请您回答李某咨询的下列问题： (1)企业所得税法对小型微利企业规定的条件是什么？ (2)小型微利企业可以享受的优惠政策是什么？ (3)请阐述新成立的企业预缴时享受小型微利企业优惠政策需要符合的条件？如果在汇算清缴时超过规定标准，不符合小型微利企业条件时，如何处理？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
（1）2×20年12月31日，该无形资产的账面价值=150-150/5=120（万元），计税基础=150-50=100（万元），资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，差异额=120-100=20（万元）确认递延所得税负债=（120-100）×25%=5（万元）。
会计分录：
借：所得税费用5
贷：递延所得税负债（20×25%）5
（2）甲公司2×20年12月31日对乙公司应收账款应确认的递延所得税资产=100×25%=25（万元）。
会计分录：
借：递延所得税资产25
贷：所得税费用25
2022 06/16 15:42
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