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老师，假如第一个季度超过了小型微利企业的标准，但后三个季度没有超过小型微利企业标准，并且年度平均值没有超过标准，还是属性小型微利企业吗？
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你好，第一季度不属于其他的，都属于汇算清交，按年累计。
2022 06/16 16:45
84784956 
2022 06/16 16:46
第一个季度是属于前一个年度的吗？
84784956
2022 06/16 16:48
那假如第一个季度与第二个季度都超过了小型微利企业的标准，但第三个季度与第四个季度没有超过小型微利企业标准，并且年度平均值没有超过小型微利企业的标准，还是属性小型微利企业吗？
郭老师 
2022 06/16 16:52
属于
可以
汇算清缴按年累计
84784956
2022 06/16 16:55
判定是不是小型微利企业是看第一季度的报表还是第四季度的报表？
郭老师
2022 06/16 16:58
要交第一季度的企业所得税的话，根据第一季度的。
郭老师
2022 06/16 16:58
需要看一下具体的是什么。
84784956
2022 06/16 17:01
那你的意思是不是就汇算清缴时如果要补交去年的企业所得税，那就是看第一季度的报表，如果不需要补交企业所得税的话，就是看第四季度的报表来判定是不是小型微利企业？
郭老师
2022 06/16 17:01
汇算清交按年累计的数据，来年累计是小型微利企业，他就是按照小型微利企业来。
郭老师
2022 06/16 17:02
比如你要看第一季度需要交多少所得税，按照第一季度的数据来，如果第二季度的话，看需要交多少所得税，需要看一到六月份的累计数据。
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