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建筑公司跨区域预交增值税按销售额全额的2%预交？不能抵扣进项吗？（劳务分包没有取得进项专票，进项税为材料其他）
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你好，同学
预交的2%，在实际开具发票产生应纳税额的月份，是可以抵减应纳税额的。只是预先缴了一下，整 体不用多交。比如原来预交2元，应该交9元，再次交的时候只需交7元，就可以了。
劳务分包，只要是一般计税方式，取的进项票才可抵扣。
2022 06/16 22:27
84785044 
2022 06/16 22:34
老师上月开票377229元销项31147，有进项（21100）。正常申报增值税应该是9047。但是在预缴的时候按销售额377229的2%计算，需要预交6921
立峰老师 
2022 06/16 22:49
你应该在附表四的建筑服务预缴增值税服务款中，把这2%的预缴增值税手动填上去，这样你就只用缴2126元了。
84785044
2022 06/16 22:55
预缴的时候需要填这张表 输入销售额 自动跳出来6921，抵扣金额因为进项票税点不同所以填入进项金额不对，输入进项税额也不对
立峰老师
2022 06/16 22:58
这不是进项税额，同学，两码事。
这个是预缴税额。正常预缴就可以。
进项税额在附表二中显示的
84785044
2022 06/16 23:05
那就是我在项目所在地预缴6921，然后机构所在地申报的时候9047扣掉预缴6921？ 机构所在地实际交2126
立峰老师
2022 06/16 23:07
非常正确，同学，预缴的时候需要填附表四。
84785044
2022 06/16 23:08
我在咱会计学堂听老师讲课，说是增值税机构所在地7%，项目所在地2%，按这样计算项目所在地缴的反而比机构所在地多了
立峰老师
2022 06/16 23:09
机构所在地不会缴7%的，因为还有进项税。如果没有进项税，结果是这样的
立峰老师
2022 06/16 23:10
如果企业没有进项税或者很少，建筑业可以选择简易计税的。
84785044
2022 06/16 23:14
谢谢老师，完全明白了
立峰老师
2022 06/16 23:28
好的，有问题可以再问，欢迎评价
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