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差额征收的怎么记账 怎么写分录
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借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税）
2、支付工资、社保费及公积金
借：应付职工薪酬——工资
——社保费及公积金
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保费及公积金（个人部分）
3、结转工资
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬——工资
——社保费及公积金
4、差额减除
借：应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税）
贷：主营业务成本
2022 06/17 14:50
84785038 
2022 06/17 14:54
就是我们开的票备注里显示差额征收77930.60 劳务费55130.6 福利费22800 保险服务费700 发票价税合计是78597.27 税率是5
84785038
2022 06/17 14:55
不含税金额是78597.27
郭老师 
2022 06/17 14:56
你好，劳务派遣5%差额吗？
84785038
2022 06/17 14:59
对的 是劳务派遣的
不会写了
郭老师
2022 06/17 15:03
借：银行存款
贷：主营业务收入78597.27
应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税78597.27*5%
借主营业务成本77930.60 /1.05
应交税费简易计税77930.60 /1.05*5%
贷应付职工薪酬
84785038
2022 06/17 15:05
借主营业务成本77930.60 /1.05
应交税费简易计税77930.60 /1.05*5%
贷应付职工薪酬 后面这个我看不懂
郭老师
2022 06/17 15:06
就是把你的主营业务成本价税分开的意思
郭老师
2022 06/17 15:06
你的销项简易计税贷方抵扣了借方。然后你的成本就减少。
84785038
2022 06/17 15:06
劳务派遣开票是收入-成本（工资和社保）/1.05*5%
84785038
2022 06/17 15:07
所以备注的这部分差额征收的是成本那部分 工资和社保 是人力资源公司代付的工资是吧 是含税价
郭老师
2022 06/17 15:09
你好，对的是的，是含税的，但是你需要换算成不含税的，要不你怎么冲减你的贷方简易计税，因为你贷方的简易计税交不了那些，你是减去了成本的。
84785038
2022 06/17 15:11
可是刚开始那个分录的贷方的简易计税 就是扣除成本以后 开票 实际要交的 为啥要借方抵扣这一部分简易计税呢
郭老师
2022 06/17 15:12
你好，我之前给你写的那个分录价税合计直接坐到了成本，你再看最后的不是也是充了吗？那你之前就分开来写不就可以？
84785038
2022 06/17 15:17
我以为直接借主营业务成本77930.60 贷应付职工薪酬77930.6
郭老师
2022 06/17 15:17
不可以的，你这样的话你的成本不就多了，你还有一部分他抵扣了增值税。
84785038
2022 06/17 15:27
哦我明白了 是不是差额征税 我们开票的这个是总额 含着这部分代支付的 这部分代支付的可以换算来抵扣销项 是这样吗
84785038
2022 06/17 15:28
实际缴纳的税款是开票的税额减掉这部分成本抵扣的部分 才是实际缴纳的部分
郭老师
2022 06/17 15:28
是的是的，是这么做的事，这么做理解的。
84785038
2022 06/17 15:28
那后面备注的服务费的那部分就直接按照收入记账了 只是差额计税的这部分要换算一下
郭老师
2022 06/17 15:30
对的是的，是这么做的。
84785038
2022 06/17 15:41
你好 后面备注的是保险服务费 是不是代支付的五险那一块 是不是要单独做 但是前面差额征收的金额 没有加这一部分呢
郭老师
2022 06/17 15:42
包含的福利费、社保、工资都属于成本，都可以抵扣。
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