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（1）信息与沟通方面：建立反舞弊机制，包括举报投诉制度和举报人保护制度，并传达至全体管理人员的决议不恰当。理由：建立反舞弊机制，包括举报投诉制度和举报人保护制度，应当传达至全体员工。 （2）内部监督方面： ①审计委员会负责监督内部控制的有效实施，以合理保证内部控制目标的实现的决议不恰当。理由：内部控制目标的实现需要企业董事会、审计委员会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责，而非仅审计委员会的责任。 ②日常监督和专项监督应当形成书面报告，在报告中揭示存在的内部控制缺陷，并将发现的重要问题及时送达治理层的决议不恰当。理由：发现的重要问题应当能及时送达至治理层和经理层。