免费问答

你好，同学，给你举个例子：比如说:企业要保修一样货物，预计负债是100万（列入销售费用），这就是企业的负债的账面价值就是100万了，但是税法规定必须要实际发生时才能确认这样负债。 也就说计税基础为0. 负债的账面价值为100；这里说的是账面价值大于计税基础，因为你这100万当年是要交税的对吧，不能从应纳税所得中抵扣的，但是允许你以后实际发生了抵扣，自然以后就可以少交，少交了，就是你资产，就是递延所得税资产了。