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去年5月1日营改增企业，发现去年有一份账务处理上没有做进项税额，但是实际抵扣的时候却抵扣了，现在要调整怎么调整？
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收到专项发票时没有做进项税，那么相应的进项税额应该是计入原材料或者商品里了，借：应交税费-应交增值税（进项税）同时负数冲原材料或者商品
2017 05/20 14:25
84785016 
2017 05/20 14:35
老师那个业务是5月之前发生，按道理是不能抵扣的@张淑丽老师：
淑女老师 
2017 05/20 14:40
这样呀，可以补做做进项税转出，把抵扣过的税给不过来
84785016
2017 05/20 14:42
那老师我补做一个分录借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出这样，然后税额在调整那个月补交上,可以吗？还有老师，代抵扣税金一直有余额会有风险，会被查吗？@张淑丽老师：
淑女老师
2017 05/20 14:45
有待抵扣税金很正常，很多企业，但是一直挂着也不是个事情。要想办法处理了
84785016
2017 05/20 14:46
老师我上面那个补的分录正确吗？
还有代抵扣税金要怎么处理呢？@张淑丽老师：
淑女老师
2017 05/20 14:57
你应该补做分录：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）
因为营改增前你应该把税费计入相应的成本费用了，现在相当于调整差错，下个月交税的时候把留抵税额正常给抵了，然后应交税费由于上面的调整分录，贷方增加了正好抵平
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