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A卷烟厂2019年8月份发生如下经济业务: (1)8月5日,购买一批烟叶,取得增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税进项税额1.3万元。 (2)8月15日,将8月5日购进的烟叶发往B烟厂,委托B烟厂加工烟丝,收到的 专用发票注明的支付加工费4万元,增值税进项税额5200元。 (3)A卷烟厂收回烟丝后领用一半用于卷烟生产,另一半直接出售,取得价款18 万元,增值税进项税额23400元。 (4)8月25日,A卷烟厂销售卷烟100箱,每箱不含税售价5000元,款项己存入 银行。 (⑤)B烟厂无同类烟丝销售价格。 要求:计算该厂当期应纳的消费税税额并分别为A.B烟厂做相关的账务处理。

84785038| 提问时间:2022 06/17 19:52
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金牌答疑老师
职称:中级会计师
A借原材料10 应交税费应交增值税进项税额1.3 贷银行存款11.3 2借委托加工物资4 应交税费应交增值税进项税额0.52 贷银行存款4.52 3代扣代缴消费税的计算 (10+4)/(1-0.3)*0.3=6 借委托加工物资3 应交税费应交消费税3 贷银行存款6 借原材料8 库存商品8 贷委托加工物资16 借银行存款20.34 贷主营业务收入18 应交税费应交增值税销项税2.34 借税金及附加5.4 贷应交税费应消费税5.4 借主营业务成本8 贷库存商品8 4借银行存款56.5 贷主营业务收入50 应交税费应交增值税销项税6.5 借税金及附加19.5 贷应交税费应交消费税19.5 B代为 借银行存款10.52 贷主营业务收入4 -应交税费应交增值税销项税0.52 -应交消费税6
2022 06/18 10:34
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