甲公司为A、B、C三位发起人采用募集设立方式成立的公司，C股东为甲公司的控股股东，2014年1月，甲上市公司拟增资发行股票。截至2013年12月31日，公司经审计的有关财务情况及审计情况如下：①股本总额12000万元，其中A股东持股10％，B股东持股15％，C股东持股20％，剩余为向社会公开发行的股份。②经专业机构计算，甲公司2011年、2012年、2013年3个会计年度的加权平均净资产收益率平均为11.2％。公司董事会拟定的发行方案部分要点：①拟发行股份8000万元，其中3800万元向原有股东配售，另外4200万元向社会不特定对象公开募集。②为避免发行失败，本次配售采用包销方式发行。要求： 1.甲公司最近3年加权平均净资产收益率是否符合增发的条件？说明理由 2.董事会拟定的发行方案中有哪些地方不符合规定？说明理由_CPA

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甲公司为A、B、C三位发起人采用募集设立方式成立的公司，C股东为甲公司的控股股东，2014年1月，甲上市公司拟增资发行股票。截至2013年12月31日，公司经审计的有关财务情况及审计情况如下：①股本总额12000万元，其中A股东持股10％，B股东持股15％，C股东持股20％，剩余为向社会公开发行的股份。②经专业机构计算，甲公司2011年、2012年、2013年3个会计年度的加权平均净资产收益率平均为11.2％。公司董事会拟定的发行方案部分要点：①拟发行股份8000万元，其中3800万元向原有股东配售，另外4200万元向社会不特定对象公开募集。②为避免发行失败，本次配售采用包销方式发行。要求： 1.甲公司最近3年加权平均净资产收益率是否符合增发的条件？说明理由 2.董事会拟定的发行方案中有哪些地方不符合规定？说明理由

84785028| 提问时间：2022 06/18 07:01

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何何老师

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（1）甲公司最近3年加权平均净资产收益率符合增发的条件。根据规定，上市公司向不特定对象公开募集股份的，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6％。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。本题中，最近3年加权平均净资产收益率为11.2％，因此是符合规定的。（2）①董事会拟定的配售股份的比例不符合规定。根据规定，配股发行新股的，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30％。本题中，向原有股东配售的股份比例为3800万元，超过了股本总额12000万元的30％（3600万元），因此是不符合规定的。 ②向原股东配售股份采取包销方式不符合规定。根据规定，向原股东配售股份应采取代销方式发行。

2022 06/18 07:32