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2.某超市为小规模纳税人,2020年1月发生的与增值税相关的涉税业务如下: (1) 购进货物取得增值税专用发票, 注明价款为 10 000 元,税额为 1300 元。 (2) 当月零售货物, 取得零售收人共计 123 600 元, 均开具普通发票。 (3) 出售一台旧设备, 售价为 3000 元(含税),该设备原价为 5000 元。 要求:试计算该超市 2020 年 1 月应缴纳的增值税税

84784977| 提问时间:2022 06/18 14:03
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小默老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,高级会计师
你好,同学 该超市 2020 年 1 月应缴纳的增值税税=123600/1.03*0.03+3000/1.03*0.02=3658.25
2022 06/18 14:27
84784977
2022 06/18 14:32
为什么是3000÷1.03×0.02?税率为什么变成了0.02并且第一小问不计算吗?
小默老师
2022 06/18 14:38
同学,小规模纳税人不能抵扣进项,所以1取得专票无法抵扣,小规模把纳税人采用简易计税,税率为3%。第3项销售自用的旧固定资产,按照3%税率减按2%征收
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