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问题已解决
2020年的费用年终奖的借方总体负数代表账面多了，所以财审调整减少了对吧？但是因为企业一直没有做账面调整，21财审增加21年费用，还调整21年费用呢？跟调也不应该费用是做与20年相反的分录呀？
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你好，同学
（1）后边这句话你的理解是对的。2020年的费用年终奖的借方总体负数代表账面多了，所以财审调整减少了管理费用和销售费用，增加了研发费用。
（2）如果企业一直没有调整且企业也没有发这部分奖金的话
2021年的续调应是将上年的调整分录中的损益类科目，替换为年初未分配利润。
2022 06/18 23:19
立峰老师 
2022 06/18 23:21
（3）如果企业发这部分奖金的话，那说明2020年的调整分录是不正确的。
明天你看后，有什么问题，再联系我。
84785035 
2022 06/18 23:21
21年财审做的调整分录是什么意思呢？不是延续调整，是冲减调整，不调整了吗？
84785035
2022 06/18 23:24
21年的调整分录增加了期初未分配利润对吧，21费用的分录没有看明白
立峰老师
2022 06/18 23:25
根据他21年的调整分录，可以判断：
调整的老师是认为这部分费用跨年了。他认为入到21年的研发费用是应该记入2020年的，记到2020年的那两笔管理费用和销售费用是应该记到2021年的。
立峰老师
2022 06/18 23:27
2021年他没有跟调应付职工薪酬，说明这部分钱是发放了。
84785035
2022 06/18 23:30
请问老师，20年和21年的研发费加计扣除，20年317800元做为研发费加计扣除的金额吗？
立峰老师
2022 06/18 23:33
根据他的调整分录，317800元做为2020年的研发费用了。如符合要求的话，应也进行了加计扣除
84785035
2022 06/18 23:36
请问老师，新的这个图片也是21年的对研发费的另外一个调整分录，请问老师21年计算研发加计扣除的年终奖，影响研发加计扣除的年终奖金额是多少呢？
立峰老师
2022 06/18 23:39
如果按这位会计老师的调整：
21年调减了-317800+调增了372000=54200
一般企业加计扣除75%=54200*0.75=40650
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