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老师你好，为什么总分公司合并报表需要申报给税局，而母子公司的合并报表不需要申报
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你好，因为母子公司是各缴纳各的，子公司是有独立法人资格。总分公司是汇总缴纳的呢
2022 06/20 11:14
84785036 
2022 06/20 11:22
你说的是企业所得税吧 我问得是合并报表啊老师
84785036
2022 06/20 11:23
你的意思是因为企业所得税缴纳方式不同，所以合并报表才需要申报或者不需要申报吗
小小霞老师 
2022 06/20 11:56
是的呢，你的理解正确
84785036
2022 06/20 15:36
老师你好，总分公司内部交易货物，不交企业所得税，合并报表也抵消化，正好按照合并报表数据申报企业所得税就行了是吧；而母子公司内部交易货物，合并报表虽然也抵消，但是企业所得税是按照个别报表的数据申报的，所以母子公司的合并报表只是集团内部观看的是吧
小小霞老师
2022 06/20 15:48
是的呢，你的理解正确的呢
84785036
2022 06/20 15:54
老师你好，总分公司和母子公司的这个内部交易货物，合并报表抵消的只是这笔交易是吧，该交易产生的相关税费，除了总分公司发生的企业所得税不视同销售不交，其他税都是需要交的是吧（比如增值税，消费税，印花税）
小小霞老师
2022 06/20 15:57
是的呢。总分公司还要区分是独立核算还是非独立核算
84785036
2022 06/20 15:59
老师，总分公司非独立核算发生不了内部交易货物这种业务了吧
84785036
2022 06/20 15:59
我上面的提问单指内部交易货物啊
小小霞老师
2022 06/20 19:36
嗯，是我让你误解了，你上面的理解是正确的呢
84785036
2022 06/20 19:54
我问非独立核算其实就不会发生内部交易货物这个业务了吧
小小霞老师
2022 06/20 21:56
是的呢，因为都跟总公司一体的呢
84785036
2022 06/20 21:59
老师你好，总分公司独立核算和非独立核算在账务上主要区别是不是就是内部交易和往来
84785036
2022 06/21 06:49
独立核算内部往来会有个往来科目相互冲减，而非独立核算不需要
小小霞老师
2022 06/21 08:50
是的呢，是这样理解的呢
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