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母公司销售材料给子公司，子公司入固定资产。母公司如何入账？差额报表如何抵消？
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您好，借应收账款，贷其他业务收入，应交税费应交增值税，借其他业务成本，贷原材料。
2022 06/20 11:03
小林老师 
2022 06/20 11:03
您好，在报表抵消未实现部分
84784958 
2022 06/20 11:08
资产负债表抵消固定资产、原材料，利润表抵消其他业务收入、其他业务成本？
84784958
2022 06/20 11:12
母公司材料原来已经入主营业务成本，卖出入账时，是否借：其他业务成本，贷：主营业务成本？这样的话，差额表还需要抵消原材料吗？
小林老师
2022 06/20 11:12
您好，是的，您的理解非常正确
84784958
2022 06/20 11:17
母公司材料原来直接入的主营业务成本，未通过原材料科目，卖出入账时，是否借：其他业务成本，贷：主营业务成本？这样的话，差额表还需要抵消原材料吗？
小林老师
2022 06/20 11:22
您好，材料原来直接入的主营业务成本？不是贷原材料？
84784958
2022 06/20 11:23
原来直接借：项目成本 借：应交税费 贷：应付账款
小林老师
2022 06/20 11:28
您好，那您就抵消项目成本
84784958
2022 06/20 11:29
固定资产的后续折旧是否不需要抵消呢？子公司第二月开始对固定资产计提折旧。
小林老师
2022 06/20 11:56
您好，也是需要抵消的
84784958
2022 06/20 13:01
如果是平价转出，不涉及增值部分，是否不需要抵消计提折旧部分呢？原有原材料，直接入了成本，是否直接抵消其他业务收入和主营业务成本？资产负债表不抵消固定资产是否可以？
小林老师
2022 06/20 13:39
您好，有销售大概率就有增值税
84784958
2022 06/20 13:42
是的，一方进项税，一方销项税，税款部分应该不用抵消吧
小林老师
2022 06/20 13:53
您好，合并层面是不需要抵消，
84784958
2022 06/20 15:13
请问合并层面，如果是平价转出，是否不需要抵消计提折旧部分呢？原有原材料，直接入了成本，是否直接抵消其他业务收入和主营业务成本？资产负债表不抵消固定资产是否可以？
小林老师
2022 06/20 15:20
您好，需要抵消，因为合并层面很可能不需要计提折旧
84784958
2022 06/20 17:00
综上，合并层面，利润表抵消其他业务收入和主营业务成本，资产负债表抵消固定资产累计折旧和未分配利润，利润表抵消管理费-折旧费？
小林老师
2022 06/20 17:10
您好，固定资产也得抵消
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