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老师您好，我是生产型出口企业，内销很大，外销就一笔，增值税没有留底税额，还要交税，这种情况出口退税怎么操作？
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同学
内销很大，外销就一笔，增值税没有留底税额 ，这个情况没有退税，只需要出口免抵退申报按实际销售额申报即可，这个是免增值税的 在附表1里面填。 出口单证收齐也填这个金额。
2022 06/20 13:51
84784986 
2022 06/20 13:55
老师您好，我是正常在出口退税管理系统申报这票报关单，但是没有退税回来，对吗？退税税额是相当于抵消了吗？下月会在增值税报表中体现吗？
星河老师 
2022 06/20 14:09
同学
正常在出口退税管理系统申报这票报关单，没错的，这个会计算一个名义退税额，但是由于你们没有留抵税额可以退，因此免抵退应退税额是0 。 体现在增值税申报表中的免抵退应退税额是0
84784986
2022 06/20 14:24
抵消内销得退税额不体现吗？也就是说，我怎么理解这部分退税抵消呢？
星河老师
2022 06/20 14:43
同学
抵消内销得退税额？你这个进项都不够抵扣内销的 ，哪里来的出口退税额抵内销？
退的是进项税额，不是名义退税额哦。
84784986
2022 06/20 14:58
我就是不明白为什么没有留底就不退，怎么理解可以说通？
星河老师
2022 06/20 15:02
同学
这个简单举个例子，假设不是根据你留抵去退的，你跟国外的一个公司定价A产品 一个1000万，那么国家是不是要给你退1000*13%的税？ 那你出口 一百万个得给你退多少税？
84784986
2022 06/20 15:04
是出口免税了，就相当于退税了吗
星河老师
2022 06/20 15:11
同学
出口免税，退的是增值税留抵税额，没有的话就是0
84784986
2022 06/20 15:12
好的，谢谢老师
84784986
2022 06/20 15:21
老师你好，还要问一下，账务处理怎么做呢？有退税时做，借 其他行收款出口退税，贷方应交税费应交增值税出口退税，没有实际退税产生，这步还需要做吗？
星河老师
2022 06/20 15:23
同学
这个没有实际退税产生的情况下不需要做借 其他行收款出口退税，贷方应交税费应交增值税出口退税。
因为名义退税是没有实际的款项，不需要做会计分录的。
84784986
2022 06/20 15:24
好的，谢谢
星河老师
2022 06/20 15:29
<不客气，请评分五分，持续关注学习，祝生活愉快>
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