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某制造业高新技术企业2021年发生下列业务： (1)取得主营业务收入为50000万元：其他业务收入1000万元，含转让5年以上非独占许可使用权 之相对应的成本及税费为100万元)；营业外收入100万元。 (2)全年主营业务成本30000万元：其他业务成本200万元；税金及附加1200万元： 剩余题目的图片里 剩余题目的图片里 剩余题目的图片里 剩余题目的图片里 剩余题目的图片里
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答 每个问题希望有小段计算过程，谢谢
2022 06/20 15:02
蒋飞老师 
2022 06/20 15:09
你好！
利润总额：50000-30000+1000-200+100-100-1200-8500-2500-1800-500=6300（万元）
蒋飞老师
2022 06/20 15:11
2.专款技术转让所得，调减500+（700-100-500）*50%=550
蒋飞老师
2022 06/20 15:12
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
技术转让所得700-100=600
其中500万免企业所得税，超过500万以上部分就是100万减半计税就是50万
所以纳税调减600-50=550（万元）
蒋飞老师
2022 06/20 15:19
广告宣传费调增：7850-（50000+1000）*15%=200
研发费调减1000*75%=750
业务招待费300*60%=180//（50000+1000）*0.5%=255调增 300-180=120
利息调增500-6000*8%=20
捐赠：300＜6300*12%=756不用调整
罚款调增10
工会经费调增180-8000*2%=20
福利费调增1180-8000*14%=60
教育经费调增660-8000*8%=20
蒋飞老师
2022 06/20 15:21
应纳税所得额=6300-550+200-750+120+20+10+20+60+20=5450
应交企业所得税=5450*15%=817.5
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