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问题已解决
前提是以前是一般纳税人，2020年1月份转为小规模。2019年从上游进货，收到13的专票，进项税已经认证，这批货卖给下游，因为下游是个体，给他们开了13税率的普通发票，正常缴纳增值税，今年这批货发生退货，从下游退到仓库，再从仓库退回上游，收到上游的13税率的红字专用发票，同时要开具给下游红字发票，开给下游的红票的税是不是可以抵上游买给我们的红票的税啊？
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你好，可以，因为你往外出具红字发票，你是收入是负数的，你收到红色发票，你要做进项税额转出，但是，前提是，你得有政府的收入，因为正数的收入和负数的收入加在一起，你的合计收入是正数，你这样填报表的时候才容易保存。
2022 06/20 15:07
84785036 
2022 06/20 15:15
就是即使我现在是小规模了，发正的这一块也是可以互相抵掉的对吗？
李霞老师 
2022 06/20 15:18
你好，您是小规模的话，您本身出具了一个销售的负数数的票据，所以说你当月如果说开了负数，50帧数100的话，那你相当于当月的销售收入就减少了，所以说本身你也是少交税的，所以说也没有说抵扣不抵扣的问题了。
李霞老师
2022 06/20 15:19
因为本身那个负数，就减少了你的销售收入了。
84785036
2022 06/20 15:31
现在的政策是免税的，销售发票是税率都是0，现在就是要按当时13的税率做销售退货，这一块想去抵收到的13红字发票的进项税转出
李霞老师
2022 06/20 15:34
您好，您是小规模单位，您就不涉及抵扣不抵扣的问题了，一般纳税人的话，你可以按照我第一段话那样去理解。
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